關(guān)于印發(fā)《上海市政府性基金預(yù)算績(jī)效管理辦法（試行）》的通知
各有關(guān)市級(jí)部門、各區(qū)財(cái)政局：
為全面貫徹落實(shí)《中共上海市委 上海市人民政府關(guān)于我市全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見》（滬委發(fā)〔2019〕12號(hào)）精神，加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系，提高政府性基金預(yù)算績(jī)效水平，現(xiàn)將《上海市政府性基金預(yù)算績(jī)效管理辦法（試行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)按照?qǐng)?zhí)行。
特此通知。
上海市財(cái)政局
2020年6月10日
上海市政府性基金預(yù)算績(jī)效管理辦法（試行）
第一條 （目的依據(jù)）
為全面貫徹落實(shí)《中共上海市委 上海市人民政府關(guān)于我市全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見》（滬委發(fā)〔2019〕12號(hào)），加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系，切實(shí)加強(qiáng)本市政府性基金預(yù)算績(jī)效管理，提高財(cái)政資金配置效率和使用效益，結(jié)合《上海市政府性基金預(yù)算管理辦法》（滬財(cái)預(yù)〔2011〕119號(hào)）、《上海市財(cái)政項(xiàng)目支出預(yù)算績(jī)效管理辦法（試行）》（滬財(cái)績(jī)〔2020〕6號(hào)）等制度規(guī)定，制定本辦法。
第二條 （適用范圍）
本辦法適用于本市政府性基金使用部門和單位（以下簡(jiǎn)稱使用單位）、分配政府性基金的預(yù)算主管部門（以下簡(jiǎn)稱分配部門）、財(cái)政部門對(duì)政府性基金預(yù)算組織開展的事前績(jī)效評(píng)估、績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效跟蹤、績(jī)效評(píng)價(jià)及評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用等管理活動(dòng)。
本辦法所稱政府性基金，是指各級(jí)人民政府及其所屬部門根據(jù)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院文件規(guī)定，為支持特定公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共事業(yè)發(fā)展，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。
第三條 （管理要求）
政府性基金使用單位、分配部門和財(cái)政部門應(yīng)遵循“全覆蓋”和“全過程”的管理要求，在預(yù)算決策、編制、執(zhí)行、決算等各環(huán)節(jié)中，對(duì)本市政府性基金預(yù)算開展事前、事中、事后績(jī)效管理，加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理的結(jié)果應(yīng)用，推動(dòng)績(jī)效水平的提升。
第四條 （事前績(jī)效評(píng)估）
政府性基金使用單位在新增需使用政府性基金的重點(diǎn)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)結(jié)合預(yù)算評(píng)審、項(xiàng)目立項(xiàng)審批等工作開展事前績(jī)效評(píng)估，并形成事前績(jī)效評(píng)估結(jié)論。事前績(jī)效評(píng)估要重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目是否符合政府性基金規(guī)定的用途、支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)，項(xiàng)目是否具有立項(xiàng)的必要性，產(chǎn)出和效果與投入是否匹配，項(xiàng)目方案是否具有可行性，籌資方案是否合規(guī)，籌資風(fēng)險(xiǎn)是否可控等。
本辦法所稱的重點(diǎn)項(xiàng)目是指貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院重大方針政策和決策部署的項(xiàng)目，貫徹落實(shí)市委、市政府重點(diǎn)任務(wù)要求的項(xiàng)目，覆蓋面廣、影響力大、社會(huì)關(guān)注度高、實(shí)施期長(zhǎng)的項(xiàng)目。
第五條 （評(píng)估結(jié)果應(yīng)用）
事前績(jī)效評(píng)估結(jié)論是審核安排重點(diǎn)項(xiàng)目政府性基金預(yù)算的必備條件，政府性基金分配部門和財(cái)政部門要按照“以收定支、?？顚Ｓ?、收支平衡”的原則，加強(qiáng)對(duì)政府性基金使用單位事前績(jī)效評(píng)估結(jié)論的審核。凡未按照要求開展事前績(jī)效評(píng)估或評(píng)估審核未通過的，項(xiàng)目不得納入財(cái)政支出項(xiàng)目庫(kù)，不得安排預(yù)算。
第六條 （績(jī)效目標(biāo)類型）
績(jī)效目標(biāo)包括整體績(jī)效目標(biāo)和項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)。整體績(jī)效目標(biāo)指政府性基金在一定時(shí)期內(nèi)預(yù)期取得的總體產(chǎn)出、效果等內(nèi)容；項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)指使用政府性基金的具體項(xiàng)目在一定時(shí)期內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出、效果等內(nèi)容。項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)匯總后，應(yīng)與其對(duì)應(yīng)的整體績(jī)效目標(biāo)保持一致。
整體績(jī)效目標(biāo)由政府性基金分配部門負(fù)責(zé)設(shè)定，項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)由政府性基金使用單位負(fù)責(zé)設(shè)定。
第七條 （績(jī)效目標(biāo)審核）
整體績(jī)效目標(biāo)由財(cái)政部門負(fù)責(zé)審核，項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)由政府性基金分配部門會(huì)財(cái)政部門審核。審核時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮本年度政府性基金征收任務(wù)的完成情況和結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)情況、下一年度計(jì)劃完成的征收任務(wù)數(shù)額、已分配資金的項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況等因素，加強(qiáng)對(duì)績(jī)效目標(biāo)的完整性、規(guī)范性、可行性、合理性、匹配性、關(guān)聯(lián)性等方面的審核。
績(jī)效目標(biāo)審核不通過的，不得安排預(yù)算。
第八條 （績(jī)效目標(biāo)確定）
政府性基金分配部門和財(cái)政部門應(yīng)在項(xiàng)目立項(xiàng)審批、明確資金分配方案或下達(dá)政府性基金預(yù)算時(shí)，確定對(duì)應(yīng)的績(jī)效目標(biāo)?？?jī)效目標(biāo)確定后，原則上不予調(diào)整和變更。對(duì)因客觀條件變化確需調(diào)整績(jī)效目標(biāo)的，應(yīng)及時(shí)按程序向財(cái)政部門提出調(diào)整申請(qǐng)。
第九條 （績(jī)效跟蹤內(nèi)容）
在預(yù)算執(zhí)行期間，政府性基金使用單位和分配部門要加強(qiáng)對(duì)政府性基金的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的跟蹤監(jiān)控，形成對(duì)應(yīng)的績(jī)效跟蹤結(jié)論?？?jī)效跟蹤結(jié)論應(yīng)及時(shí)報(bào)送政府性基金分配部門、財(cái)政部門。其中：
（一）政府性基金使用單位要對(duì)本部門政府性基金支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，并說明支出增減的變動(dòng)原因和項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)產(chǎn)生偏差的主要原因。
（二）政府性基金分配部門要對(duì)所分配政府性基金的整體績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，并分析整體績(jī)效目標(biāo)產(chǎn)生偏差的主要原因。
績(jī)效跟蹤可結(jié)合《上海市政府性基金預(yù)算管理辦法》（滬財(cái)預(yù)〔2011〕119號(hào)）所要求的預(yù)算執(zhí)行分析工作一并實(shí)施，原則上每年應(yīng)至少開展一次，并可根據(jù)工作需要增加跟蹤頻次。
第十條 （跟蹤結(jié)果應(yīng)用）
績(jī)效跟蹤結(jié)果與績(jī)效目標(biāo)存在較大偏差的或存在問題的，政府性基金使用單位和分配部門要及時(shí)分析原因進(jìn)行績(jī)效運(yùn)行偏差糾正和整改，如需調(diào)整預(yù)算、績(jī)效目標(biāo)或政府性基金分配方案的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序調(diào)整。
財(cái)政部門可根據(jù)管理需要選擇重點(diǎn)的政府性基金整體收支情況或項(xiàng)目實(shí)施情況開展績(jī)效跟蹤。對(duì)跟蹤發(fā)現(xiàn)政府性基金收入預(yù)算執(zhí)行存在較大變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)督促政府性基金使用單位和分配部門加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的合理安排使用；對(duì)實(shí)施中存在嚴(yán)重問題的項(xiàng)目，應(yīng)暫緩執(zhí)行或停止預(yù)算撥款，對(duì)問題整改不到位的予以調(diào)減或收回預(yù)算資金。
第十一條 （績(jī)效評(píng)價(jià)形式）
政府性基金使用單位、分配部門和財(cái)政部門要運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)價(jià)方法，以結(jié)果為導(dǎo)向，加強(qiáng)成本效益分析，通過單位自評(píng)、部門評(píng)價(jià)、財(cái)政評(píng)價(jià)三種形式開展績(jī)效評(píng)價(jià)。其中：
（一）單位自評(píng)由政府性基金使用單位對(duì)照確定的項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)自主實(shí)施。單位自評(píng)的對(duì)象是納入政府性基金預(yù)算管理的所有項(xiàng)目支出。
（二）部門評(píng)價(jià)由政府性基金分配部門運(yùn)用科學(xué)、合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法，在單位自評(píng)的基礎(chǔ)上組織實(shí)施。部門評(píng)價(jià)的對(duì)象應(yīng)根據(jù)管理需要，優(yōu)先選擇部門履職的重點(diǎn)發(fā)展改革項(xiàng)目，并可選擇一定時(shí)期內(nèi)的政府性基金整體支出情況適時(shí)開展績(jī)效評(píng)價(jià)。
（三）財(cái)政評(píng)價(jià)由財(cái)政部門根據(jù)管理需要組織實(shí)施。財(cái)政評(píng)價(jià)的對(duì)象包括政府性基金的整體收支情況和重點(diǎn)項(xiàng)目支出。同時(shí)財(cái)政部門可以對(duì)政府性基金使用單位、分配部門組織開展的績(jī)效評(píng)價(jià)工作、整改落實(shí)情況進(jìn)行抽查復(fù)核，必要時(shí)組織實(shí)施財(cái)政再評(píng)價(jià)。
第十二條 （績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容）
績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容應(yīng)聚焦政府性基金安排使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性和公平性。其中：
（一）單位自評(píng)的內(nèi)容主要包括項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)、各項(xiàng)績(jī)效指標(biāo)的完成情況以及預(yù)算執(zhí)行情況。
（二）部門評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要包括項(xiàng)目的決策情況、政府性基金的管理和使用情況、相關(guān)管理制度辦法的健全性及執(zhí)行情況、實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)出情況、取得的效益情況以及其他相關(guān)內(nèi)容；選擇整體支出情況進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，還要重點(diǎn)關(guān)注資金分配方案是否符合政府性基金規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，是否達(dá)到了預(yù)期的目標(biāo)導(dǎo)向和實(shí)施效果，是否實(shí)現(xiàn)了資金的有效合理分配等內(nèi)容。
（三）財(cái)政評(píng)價(jià)除上述內(nèi)容外，還要重點(diǎn)關(guān)注政府性基金征收行為的依法合規(guī)性、政府性基金設(shè)立延續(xù)依據(jù)和征收標(biāo)準(zhǔn)的合理性、政府性基金收入對(duì)專項(xiàng)債務(wù)的支撐能力、政府性基金征收和分配使用間的整體平衡性、政府性基金分配使用的科學(xué)性、政府性基金所需要解決的社會(huì)需求和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度等內(nèi)容。
第十三條 （評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用）
政府性基金使用單位、分配部門和財(cái)政部門應(yīng)將評(píng)價(jià)結(jié)果作為優(yōu)化政府性基金分配使用、安排預(yù)算、完善政策、改進(jìn)管理的重要依據(jù)。
績(jī)效評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)政府性基金存在需要變更調(diào)整征收對(duì)象、征收范圍、征收標(biāo)準(zhǔn)、征收期限等征收要素的，或者存在需要減征、免征、緩征、停征等情況的，應(yīng)按照財(cái)政部及本市的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 （制定實(shí)施細(xì)則）
本辦法規(guī)定的事前績(jī)效評(píng)估、績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效跟蹤、績(jī)效評(píng)價(jià)等工作所涉及的相關(guān)內(nèi)容要求和表格樣式，按照《上海市市級(jí)財(cái)政政策預(yù)算績(jī)效管理辦法（試行）》（滬財(cái)績(jī)〔2019〕20號(hào)）、《上海市財(cái)政項(xiàng)目支出預(yù)算績(jī)效管理辦法（試行）》（滬財(cái)績(jī)〔2020〕6號(hào)）等辦法執(zhí)行。政府性基金使用單位、分配部門和各區(qū)財(cái)政部門可結(jié)合實(shí)際，制定具體的政府性基金預(yù)算績(jī)效管理實(shí)施細(xì)則。
第十五條 （施行時(shí)間）
本辦法自印發(fā)之日起施行。